关于峨山彝族自治县2023年度县级预算执行

和其他财政收支的审计工作报告

主任、各位副主任、各位委员：

我受县人民政府委托，报告峨山县2023年度县级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

2023年，峨山县审计工作始终坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻党的二十大精神，按照县委、上级审计机关和县委审计委员会部署要求，发挥“经济卫士”作用，通过揭露经济发展中的短板问题，不断完善财政管理水平和能力，助推峨山经济高质量发展。

——财政收入征管日趋规范。加强了涉税涉费信息交换，实现了对重点企业经营业务信息化动态监管，从源头管控税收收入。推进非税收入收缴电子化，撤销了待解资金过渡账户，实行非税收入直缴库操作，大大缩短财政收入缴库时间。

——资产盘活力度加大。国有资产管控有力有效，开展了全县办公资产“线上”公物仓底数摸排工作，为全县办公资产入库统一调配管理、提高闲置资产使用效率打实了基础。对国有资源资产进行了优化盘活，清理和处置了一批行政事业单位、国有企业闲置房产，盘活了县城区公共停车位特许经营权以及可利用矿山、砂石、河沙等资源性资产。

——财政改革有力有效。加大国有企业改革，发挥国有企业在经济发展中优势作用，高效服务县域经济的发展。加大国库管理改革，做到预算、库款、执行等信息动态管理，预算资金管理更精细化。落实政府过“紧日子”措施，压减政府非刚性支出，集中资金服务重点项目。

——审计整改效果明显。高度重视审计查出问题整改，压实整改责任人责任，审计整改全过程跟踪检查，2023年审计工作报告反映问题已整改52个，涉及金额13,198万元。

2023年7月-2024年6月期间共完成审计项目8个，共发现问题65个，其中非金额计量问题29个，问题金额61,665.33万元，其中：违规金额653.58万元，管理不规范金额61,011.75万元，移送处理事项4项，移送金额合计117.52万元。

从审计情况看，财政预算执行紧紧围绕县委、县政府重点工作部署和“六稳”“六保”工作，突出抓好重大民生项目实施、重大产业项目建设，人民生活环境、经济运行质量持续改善。但仍存在县级财力不足、增收乏力、“三保”兜底保障困难、重大项目建设管理不规范等的问题。

一、县级财政预算执行及决算草案编制审计情况

2023年县级地方公共预算总收入215,221万元，总支出202,421万元，年终结余12,800万元。政府性基金总收入82,495万元，总支出63,076万元，年终结余19,419万元。国有资本经营预算总收入180万元，总支出164万元，年终结余16万元。社会保险基金预算总收入105,181万元，总支出78,467万元，年末滚存结余26,714万元。

审计发现的主要问题：2023年新增应拨未拨上级下达专项资金38,906.50万元，其中惠民惠农财政补贴“一卡通”资金1,755.56万元；2023年机关事业单位职工住房公积金单位部分未保障到位2,839.86万元；峨山县人民医院、县政府办等14家单位应缴未缴非税收入84.15万元；峨山县水利局2021年至2023年应收未收、少收采矿、采石企业开采期水土保持补偿费139.65万元；特殊、困难群体补助资金发放管理不规范，多发或少发15人次补助资金1.29万元。

二、县级部门预算执行审计情况

重点审计了峨山县红十字会2023年度预算执行和其他财政财务收支暨2021-2023年捐赠款物管理情况，发现的主要问题：峨山县红十字会未按法律规定建立审计公开、资产管理、合同管理、监督检查等相关内控制度；未严格按照《民间非营利组织会计制度》对社会捐赠资金进行会计核算；收取会员费收入2.91万元未纳入捐赠专户核算。

三、重大项目和重点资金审计情况

重点审计了峨山县教体系统2016年至2023年重大建设项目建设管理情况、新冠肺炎疫情防控资金和物资收支管理情况。

（一）峨山县教体系统2016年至2023年重大建设项目建设管理情况审计发现的主要问题：

1.5个建设项目存在立项研究、选择招标代理公司、监理公司、大额工程款资金拨付等环节未经集体研究决策的情况；超批复概算投资比例39%-195%不等，均未按规定进行概算调整申报；拖欠中小企业工程款1,484.63万元。

2.3个幼儿园建设项目竣工验收后未及时进行备案，勘察公司借用其他单位资质承揽工程；2个幼儿园建设项目存在未取得用地手续先行开工建设，多计工程结算价款92.63万元；1个建设项目竣工后未组织验收擅自交付使用，施工中标单位违规转包工程。

3.峨山一中学生宿舍附属工程及配套工程项目投标人之间串通投标。

（二）峨山县2020至2022年应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控资金、物资收支管理情况审计发现的主要问题：

1.疫情防控期间购置的电脑、打印机、碎纸机、摄像头等3.34万元资产闲置未使用。

2.峨山县文化和旅游局2022年10月至2023年1月期间购买的疫情防控人员生活物资、办公用品等设备物资7.04万元，未设置物资台账登记管理。

四、国有企业审计情况

对2户县属国有企业（峨山县粮食购销公司，峨山县国有资本投资运营有限责任公司）及其控股企业运营情况进行了审计，查出问题金额17,816.6万元，其中：违规金额 1,651.56万元，管理不规范金额16,165.04万元。 

（一）峨山县粮食购销公司存在的问题

1.承接原峨山县化念粮管所贷款利息形成的债务19.82万元，未在会计账面反映。

2.货币资金、固定资产、低值易耗品等资产账实不符93.77万元。

（二）峨山县国有资本投资运营有限责任公司及下属企业存在的问题

1.国企改革政策方面：县国资公司等13家企业治理机构不完善，董事会、监事会及经理层的配置不符合国企改革方案的要求。

2.资产管理方面：县国资公司2018年接收的凤窝庄园资产长期闲置未盘活，至今已闲置6年之久。县国投公司及下属公司存在对投资建设的化念柚木广场、密闭式热泵电能烤房、峨山县城及双小片区供水工程、峨山县污水处理厂及配套管网工程扩建4个项目完工后未办理项目验收、未转列固定资产。县国投公司及下属公司通过竞买取得的15套公有住房473.64万元、凤窝庄园资产9,537万元、甸中镇集贸市场资产212.94万元、原化肥厂生活区4套住房65.93万元、化念污水处理厂购买的办公设备等资产2.86万元未入固定资产核算。县天成公司多计无形资产187.65万元。

3.重大经济事项决策方面：县国投公司及下属公司存在购置车辆、追加注册资本金、电烤房建设项目等6项重大经济事项未严格执行民主决策制度和相关报批规定。

4.投资方面：2户企业权益性投资事项未在会计账面反映，如：县国资公司将峨山县境内规划河道管理经营权全部作价出资至县质检中心，县天成公司作为出资方出资玉溪农业生物产业投资有限公司4,000万元，出资比例为40%。2家公司投资事项均未在账面反映。

5.权益方面：县国投公司未转股东权益16.24万元；县国投公司、县检测中心，2户企业无形资产待摊费用1,946.7万元未计入当期损益。

6.债权债务方面：县商贸公司应收昆明鼐业公司三合排土场恢复治理工程前期费用22.97万元未作为公司债权在会计账面反映；县自来水公司应收县检察院扣押款147.09万元长期挂账未清理；县天成公司应付峨山县移民再就业工业园区管委会1,650万元长期挂账未清理。

7.财务收支方面：县天成公司不动产未申报缴纳相关税费；县自来水公司代收的污水处理费374.14万元、县润峨公司收取的公共道路停车位收益54.41万元未缴入县财政；县润峨公司应收未收公共道路车辆停车费72.82万元、违规提标多收停车费9.70万元；县国资公司虚增电烤房运营收入190.30万元和营运成本131.64万元；县自来水公司对已完工未收到货款的安装工程收入742.69万元未进行营业收入确认；县国资公司将凤窝庄园电费支出1.01万元和原化念农场移交土地范围内的附属项目工程支出1.30万元列往来款核算，少记公司费用2.31万元；县嶍丰公司多计嶍峨古镇开发成本604.92万元；县天成公司挪用“大化产业园区基础设施建设项目（一期）”专债资金1,223万元用于其他项目支出；县质检中心未核算取得的停车位经营业务；县嶍丰公司违规退还嶍峨古镇购房违约客户定金35万元。

五、审计建议

（一）进一步强化宏观经济政策学习。认真学习中央经济工作会议精神，用好用活国家税收优惠政策，中央转移支持政策，专项债券支持项目政策，深入调研为新的一轮财政体制改革争取更多上级补助。

（二）进一步深化财政管理综合改革。加大非税收入信息平台共建共享，逐步实现非税收入与各执收单位业务系统的互联互通。加强非税收入政策执行情况及执收单位履职行为的监督检查工作力度，保障非税收入应收尽收。改革创新预算管理大平台与政府采购、公物仓管理平台的数据交换，真正实现财政预算高效、透明化管理。

（三）进一步推进新一轮国企业改革。县国资委要履行好国有资本出资人的监管责任，要以新一轮国有企业改革发展三年行动为起点，总结国有企业改革中的问题和不足，用全新的发展理念理顺政企关系，让县属国有企业有足够的发展空间。

（四）进一步优化财政支出结构调整。面对财政收支不平衡的矛盾，县财政要始终贯彻落实过紧日子的工作要求，坚持兜牢“三保”底线，坚持以人民为中心的发展思想，继续加大“三农”、教育、社保以及老百姓关心的食品安全方面的财政支出。

（五）进一步加强政府投资项目建设管理。完善政府投资建设项目管理制度，进一步规范项目立项审批、招投标、竣工决算等程序管理，加强项目建设日常监督和检查，促进政府投资建设项目管理科学化、规范化和制度化。

本报告反映的是审计发现的主要问题，将依法向社会公告。审计指出的问题，有关部门和单位正在积极整改，下一步，县政府将督促县审计局及各问题整改责任单位严格落实《峨山彝族自治县人民代表大会常务委员会审计查出问题整改工作监督办法》，推进整改工作，并在年底前向县人大常委会报告全面整改情况。